Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

Согласно ст. 220 НК, при покупке квартиры в ипотеку все граждане РФ имеют право на имущественный вычет, его размер определяется уплаченным подоходным налогом - до 13% от стоимости жилья и процентов.

 

вычет при ипотеке

 

Когда положено

 

В каких случаях ФНС принимает решение о возврате налога на основе предоставленной заявки:

 

  • По ипотечным займам. Условия распространяются на полноправных владельцев первичного или вторичного жилья, участников долевого строительства.
  • По затратам на проведение ремонта за счет средств покупателя. Правило действует при приобретении имущества у строительных компаний без отделочных работ.

 

Вычет не доступен:

 

  • Если сделка на приобретение жилья осуществляется между взаимозависимыми гражданами (родственниками или наемными рабочими и работодателями).
  • Если покупателем исчерпаны права на возврат налога.

 

Как вернуть расходы по ремонту и отделке

 

Приобретая квартиру в доме, находящемся на этапе возведения, многие заемщики сталкиваются с необходимостью в отделке или улучшении условий. В этих ситуациях сумма вычета определяется стоимостью жилья, процентами и другими расходами:

 

  • На стройматериалы и расчеты с подсобниками.
  • На подключение к коммуникационным сетям (электропитания, воды, газа и стока).

 

Для подтверждения затрат требуется подготовка соответствующей документации.

 

Также следует указать в договоре купли-продажи состояние приобретаемого имущества:

 

  • Не дострой.
  • Без ремонта.
  • Под отделку.

 

Правом на возврат налога можно воспользоваться при оформлении жилья в частную собственность конкретного лица или его несовершеннолетних детей (как родных, так и приемных). Участники совместного владения самостоятельно определяют размер компенсации.

 

Все, что не предусмотрено указанным списком, не может использоваться в расчете налоговых вычетов. Не допускается включение в декларацию перепланировки, сантехники или иного оборудования.

 

калькуляция вычета

 

Какая сумма?

 

С учетом разницы стоимости жилищных объектов в разных территориальных зонах, государство ввело ограничения по сумме для расчетов:

 

  • 2000000р. - на покупку жилья.
  • 3000000р. – на переплату по процентным начислениям.

 

Если клиент не полностью исчерпал права на компенсацию средств, выплаченных в пользу налога, то согласно пп.2 п.1 ст.220НК остаток суммы он может расходовать в следующих периодах до полного расходования лимитов. Условия распространяются на приобретение собственности за счет личных или заемных средств.

 

Как рассчитать?

 

При расчете налога, возвращаемого при покупке жилья, следует ориентироваться на 2 параметра: полную стоимость ипотеки и НДФЛ.

 

В общей сумме потребители могут вернуть до 13% от стоимости жилищного объекта, но верхний предел по сумме не должен превышать 2000000р. То есть 2млнн.р.*13% = 260000р.

 

Важно знать: при покупке недвижимости до 2008 года, верхний предел по сумме составит 1000000р.

 

За каждый год потребители вправе вернуть сумму в рамках перечисленной в бюджет суммы налога (13% от задекларированных доходов). При этом возврат денег, выплаченных государству, может осуществляться на протяжении 2-3 и более лет, пока не будет возвращена полная сумма.

 

При совершении сделки до 01.01.14г. налог на погашение процентных начислений возвращается в полном объеме, без ограничений. В расчетах участвует сумма 3000000р. То есть возврат с ипотечных ставок составляет максимум 3млн.р.* 13% = 390тыс.р.

 

Приобретая дорогостоящее жилище, многие заемщики сталкиваются с ситуацией, что сумма выплаченных процентов преувеличивает возврат от стоимости жилья.

 

Вариант 1: В 2017-м Смирнов А.А. оформил ипотеку за 2500000р. При этом в 2016-м году он заработал 500000р. и выплатил НДФЛ 65000р. Верхний предел по сумме возврата составляет 2млн.р.*13% = 260тыс.р. За 2016-й год он сможет вернуть только 65тыс.р. (195тыс.р. будут доступны к возврату в дальнейших периодах).

 

Вариант 2: В 2014-м Краснов В.Г. купил жилье за 1000000р. В 2017-м ему стало известно об использовании налоговых вычетов, и он решил ими воспользоваться. В общей сумме ему доступно 1млн.р.* 13% = 130тыс.р. С учетом того, что Краснов с 2014 по 2016-го зарабатывал по 400000р. каждый год и выплачивал 52000р. НДФЛ, он может рассчитывать на сумму возврата в 52000р. за 2014-й, 52000р. за 2015-й и 26000р. (остаток от 130000р.) за 2016-й.

 

коллективный расчет

 

Ограничения по правам на вычет

 

По сделкам, совершенным до 1.01.14 допускается разовый возврат средств (абз.27пп.2 п.1 ст.220НК), не зависимо от стоимости жилья. Даже при возврате 10000р., повторный вычет уже невозможен.

 

Например: в 2013-м Андреев А.К. купил жилье за 1 500000р. и воспользовался после приобретения правом на возврат налога. В 2016-м он повторно приобрел недвижимость за 2000000р. Дополнительную сумму вычета с 500000р. до 2000000р. он не получит.

 

Приобретая недвижимость с 1.01.2014г. (при неиспользовании вычета прежде), право на вычет налоговых выплат можно использовать неоднократно, но верхний предел по сумме вычета без учета процентных ставок по ипотеке ограничена 2000000 р. (260000р. к возврату).

 

Например. Зимой 2016-го Буйнов А.П. оформил в ипотеку жилье за 1700000р. Осенью этого же года он купил комнату за 500000р. В 2017 году он сможет подать заявку на вычет с 2000000р. (1700000 за квартиру и добрать 300000р. за комнату).

 

Следует помнить: если по жилищному объекту, оформленному в права собственности до 1.01.14, гражданин РФ успел воспользоваться основным вычетом, то за ним остается право возврата налога на размер переплаты по процентам.

 

За какой период предоставляется возврат налога

 

При оформлении сделки в прошлом, не оформив вычет сразу, владельцы жилья могут подать заявку сейчас (ограничении по срокам не предусмотрены). В расчетах будет учитываться доходность за 3 последних года. Так, при совершении сделки в 2014-м, а подаче заявки на налоговые вычеты в 2017-м, учитывается заработок за 2016…15…14 год. Перенос неизрасходованных сумм на следующие периоды может проводиться неограниченное количество раз, пока не исчерпается вся сумма.

 

Весь процесс выплаты в среднем занимает 2-4 месяца (большая часть времени отводится на проверку документации).

 

вычисление по пунктам

 

Кому предоставляется право вычета?

 

Заявку на возврат уплаченного налога могут подать:

 

  • Собственники квартиры.
  • Супруги собственников (если жилье приобреталось в браке, и муж/жена не исчерпал лимит по вычету).
  • Опекуны несовершеннолетних владельцев (если они ранее не исчерпали вычет).

 

В расчетах участвуют только личные расходы. То есть, при оплате жилья средствами работодателей или других лиц, использовании маткапитала и субсидий, суммы по ним не учитываются.

 

Когда подать заявку?

 

Подача заявки на возврат налога осуществляется в год, последующий за годом получения прав (в налоговой инспекции), они возникают:

 

  • В год выдачи свидетельства на право владения недвижимостью в результате ее приобретения.
  • В год передачи объекта на основе договора долевой собственности, ЖСК.

 

По ипотечным квартирам предусмотрено ряд особенностей:

 

  1. При совершении сделки до 1.01.2014, подача заявки возможна после полного погашения суммы кредита или 2 млн.р. Подавая заявку до полного погашения суммы, следует указать только размер фактически выплаченных средств. Остаток суммы сгорает, так как он корректировке не подлежит.
  2. По ипотеке, оформленной от 1.01.2014, подача документов проводится в году, следующем за получением права на вычет. Каждый год размер вычета будет повышаться, исходя из суммы, погашенной по договору.

 

Как получить средства?

 

Предусмотрено 2 варианта возврата уплаченного налога при оформлении жилья в ипотеку:

 

  • По месту трудоустройства, когда наемник получает «полную» зарплату, без удержания 13% НДФЛ.
  • Через ФНС, когда к возврату подлежит сумма выплат за предшествующие периоды.

 

доллар дом

 

Как оформить право на вычет через ФНС?

 

Основной процесс основан на ряде этапов:

 

Сбор документации

 

Стандартный пакет бумаг включает:

 

  • Справку по форме 2НДФЛ, запрашиваемую по месту трудоустройства (возможно оформление в нескольких компаниях, если заявитель был трудоустроен на разных предприятиях).
  • Подтверждение прав на возврат налога.
  • Реквизиты счета в банке, куда будут перечислены средства.

 

Также потребуется заверить копии документации, подаваемой в ФНС.

 

Оформление отчета по НДФЛ

 

Заполнение данных в налоговой декларации по ф. 3НДФЛ проводится на основании собранной документации. Одновременно следует подать заявку на выплату перечисленного ранее налога.

 

Передача пакета бумаг в ФНС

 

Пользователям предлагается на выбор 2 варианта предоставления пакета бумаг (включая справку 3НДФЛ):

 

1. Самостоятельное обращение в ФНС. Инспектор проверит их лично и сразу укажет на возможные корректировки, но этот способ требует много времени. В отдельных случаях инспектор может затребовать бумаги, которые заявитель по закону предъявлять не обязан (при этом он не получит официального отказа, а просто не примут документацию).

 

2. Отправка почтой. Способ позволит сэкономить время и получить обоснованный ответ в рамках закона. Отправка документов проводится ценным письмом с описью вложения.

 

Получение результатов проверки и получение средств

 

На проверку предоставленной документации отводится 3 месяца (ст.88 НК РФ). По результатам проверки заявитель на протяжении 10 дней получит письменное уведомление с подтверждением или отказом. В случае одобрения потребуется подача заявки о возврате налога (если она не была предоставлена вместе с декларацией). На протяжении 30 дней средства поступят на счет (п.6 ст.78 НК РФ).

 

вычет понк

 

Вычет налога через работодателя

 

Особенность процедуры заключается в заявлении вычет сразу после появления права на него, не дожидаясь до конца года, как в получением денег через налоговые органы.

 

Этапы получения средств через работодателя:

 

Сбор пакета документов

 

Основной перечень включает:

 

  • Подтверждение прав на вычет при покупке жилья.
  • Реквизиты счета в банке, куда будут перечислены средства.

 

Необходимо заверить копии документации. Заполнение декларации и 3-НДФЛ не требуется. Получать справку 2-НДФЛ также не нужно.

 

Подача пакета бумаг в налоговые органы (лично или почтой)

 

На протяжении 1 месяца после предоставления документации (п.3ст.220 НК) от налоговой службы поступит подтверждение прав на вычет налога.

 

Оформление заявки

 

Оформив заявку на вычет, ее вместе с решением от налоговой службы необходимо подать в бухгалтерию по месту работы.

 

Получение вычета

 

На основе поданной заявки и уведомления работодатель обязуется проводить расчеты для вычета самостоятельно. Начиная с месяца предоставления документации, с дохода работника уже не будет удерживаться НДФЛ, что позволит получить на руки дополнительные 13%. Это будет действовать до исчерпания размера вычета или до конца года.

 

Например: Васильков С.М. купил в январе 2017-го жилье. Собрав необходимую документацию, он предоставил ее в налоговые органы по месту прописки и оформил заявку соответствующего формата. В феврале 2017-го он получил подтверждение права на вычет. Васильков отдал уведомление с письменной заявкой о получении НДФЛ в бухгалтерию. С февраля 2017-го он получает з/п без вычета 13% налога.

 

В каком месяце не удерживается налог?

 

В рассмотренном выше примере заявитель подает документацию работодателю не в начале года, а в феврале. Согласно п. 3 ст. 220 НК РФ, работник имеет право на получение имущественного вычета с месяца, в котором он подал заявку бухгалтеру или работодателю.

 

По завершению года работник может рассчитывать на возврат уплаченного налога за остальные месяцы путем подачи декларации по итогам года. Так, в рассмотренном примере за Васильковым С.М. 2018-м остается право предоставления справки по форме 3-НДФЛ за предшествующий год, и получение налоговых выплат за январь.

 

монеты для дома

 

Особенности процедуры при смене работодателя

 

При смене места работы заявитель не может оформить право на получение вычета у нового работодателя до конца года.

 

Как получить деньги при трудоустройстве по совместительству?

 

До 01.01.14, граждане, работающие по совместительству, имели право на получение налога по одному месту трудоустройства. Согласно действующему законодательству, потребители могут рассчитывать на возврат 13% налога на доходы одновременно у нескольких работодателей. Важно указать в заявке способ распределения вычета между работодателями и налоговые органы предоставят подтверждение для ряда работодателей с соответствующими суммами.

 

Вычет налога по ипотеке при совместной собственности

 

При подаче первой декларации 3-НДФЛ в налоговые органы (до 1.01.2014) требуется предоставление заявки о распределении выплаты между собственниками. Это позволит определить, кому будут возвращены средства и в каких пропорциях. Вычет по процентным начислениям разделяется на основе поданной заявки. Не допускается оформление основной выплаты 50% на 50%, а по процентным ставкам возможен возврат 100% на 0%.

 

Пример:

 

При оформлении совместной собственности после 1.01.2014, на момент декларирования доходов по форме 3-НДФЛ следует подать заявку о распределении налога между совладельцами. Оно позволяет определить получателей вычета, его пропорции. Выплаты по процентным начислениям распределяются каждый год на основе дополнительной заявки. Например, в первый год указаны пропорции 50% на 50% и 100% на 0%, а в последующие периоды можно их изменить.

 

Оформление долевой собственности

 

Выплаты проводятся с года, когда будут получены остатки вычетов по основной сумме (стоимости квартиры по договору). Ранее предоставлять декларацию по процентным начислениям бессмысленно. При покупке жилья в долевую собственность следует учесть, что вычет по ипотечному продукту делится на основе долей, указанных в свидетельстве о правах собственности. Другие пропорции невозможны.

 

госорганы 13%

 

Тонкости процедуры для пенсионеров

 

Условия выплаты налога для людей пенсионного возраста не отличаются от установленных норм. Для возврата средств следует заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на предшествующие 3 года. Если пенсионер трудоустроен после выхода на пенсию, он может осуществить перенос на прошлые и будущие периоды в общем порядке. При сборе документации потребуется пенсионное удостоверение.


Написать отзыв

Ваше имя:
Ваш EMail: (не для публикации)
Ваш город:
Ваш отзыв:
Примечание: HTML разметка не поддерживается! Используйте обычный текст.

Оценка: Плохо Хорошо
Введите код, указанный на картинке: