Как получить налоговые вычеты по ипотеке - проценты, документы

Согласно ст. №220 НК, резиденты РФ уплачивающие НДФЛ 13 %, имеют право на возврат налога при покупке квартиры, ремонте и отделке первичной недвижимости (сумма расхода до 2 млн. р.):

 

• От налоговой инспекции, на основе заявки, поданной в начале года. На ее рассмотрение уходит до 3-х месяцев. Средства перечисляются в полном объеме на расчетный счет.
• От работодателя, оставляющего за собой право возврата налоговых отчислений работнику. Услуга действует в течение отчетного года. Принятие решения по предварительному заявлению через 30 дней.

 

Первый вариант выгодно позиционирует, благодаря получению максимально возможной суммы за предшествующие 3 года, к минусам относят хлопоты по оформлению документации и ежегодной их подаче в налоговую инспекцию. Второй вариант позволяет сэкономить время на сборе и подаче документов, но возврат будет осуществляться очень медленно.

 

Кому положены налоговые вычеты при покупке недвижимости?

 

Законными правами на возврат налоговых выплат при покупке ипотечной квартиры обладают все официально трудоустроенные граждане РФ, за которых компании каждый месяц уплачивают подоходные отчисления с трудовой деятельности в объеме 13%. В этом же объеме граждане могут запросить возврат денег при покупке жилья, а точнее в ряде случаев:

 

• При непосредственном приобретении недвижимости.
• При расходах, связанных с ремонтом и отделкой первичной недвижимости (важно предоставить чеки).
• При уплате процентных отчислений по ипотеке.

 

 

В случае официального трудоустройства в нескольких компаниях, покупателям жилищного имущества доступен возврат на общий размер заработка. Однако, требуется отдельное предоставление документов в налоговую службу от работодателей. Под это правило попадают иностранцы, являющиеся резидентами РФ, то есть официально работающими и проживающими в России (183 дней в году) гражданами.

 

Когда вернуть деньги не получится?

 

Получение налоговых выплат невозможно, если:

 

• Сделка купли-продажи зарегистрирована до 1.01.14 и уже использована для получения права на вычет.
• Недвижимость приобретена после 1.01.14, и исчерпан лимит.
• При покупке недвижимости у близких родственников (родителей, братьев, сестер, детей).
• Если нет официального трудоустройства.
• Если в сделке участвовал работодатель (например, фирма, где трудоустроен покупатель, перечислила часть средств).
• При использовании государственных программ или субсидий, например, материнского капитала.

 

Услуга не доступна ряду лиц:

 

• Физлицам, занимающимся предпринимательской деятельностью и участвующим в специальных программах по уплате налогов.
• Нетрудоустроенным пенсионерам.
• Женщинам в декретном отпуске.

 

Последним доступен возврат налога после выхода на работу и оформления соответствующей документации.

 

 

Размер выплат

 

Возможно 2 варианта:

 

Если жилье приобретено до 1-01.2014, по данным ст. 220 НКРФ налоговый вычет доступен только 1 раз в жизни, вне зависимости от объема расходных операций. Так, при покупке квартиры за 500000р., ограничения по сумме составляют 13% от 500000, т.е. 65000р.

 

При заключении сделки после 1-01.2014, покупателям доступен неоднократный возврат налога, но в рамках 260 тысяч р., так как имеются ограничения по сумме в 2000000р.

 

Покупателям, осуществившим сделку после 1.01.14, можно рассчитывать на возврат подоходных налогов с приобретения жилья – 2000000р. (за всю жизнь). Вернуть с этой суммы удастся лишь 13%, т.е. 260000р.

 

По каждому календарному году возможен возврат суммы, равной подоходному налогу, который уплачивает государству работодатель (13%) за отчетный период. Остаток от полагающейся суммы не сгорает и в последующие периоды также доступно оформление возврата, пока не исчерпается весь лимит. Но подача декларации о доходах в налоговые службы допускается только за текущий год или 3 предыдущих периода.

 

Примеры расчетов

 

Ниже приведены расчеты для недвижимости, приобретенной после 1.01.14.

 

Пример 1:

 

В 2015-м покупатель приобрел жилье за 2500000р. На протяжении года он официально работал и получал з/п в размере 60000р. ежемесячно. Так в 2016-м он имеет право в налоговых службах написать заявление на возврат суммы при покупке имущества.

 

Максимальная сумма, положенная в данной ситуации – это 13% от 2 млн. р., т.е. 260 тысяч р. Сумма годовых отчислений подоходного налога за 2015 год составила 93,6 тыс. р. (60 тыс. *0,13*12). Эта сумма подлежит возврату в 2016 году. Остальные средства будут возвращены на протяжении последующих лет, если доходы заявителя будут облагаться налогом. Например, в 2016-м, официально будут отработаны только 3 мес. с з/п по 20000р., тогда к началу 2017 покупателю будет доступен налоговый вычет в размере 7,8 тыс. р. (20 тыс.*0,13*3). Так на дальнейшие годы еще будет доступна сумма к возврату в 158,6 тыс. р. (260 тыс. – 93 тыс. – 7,8 тыс.).

 

Пример 2.

 

При покупке жилья по цене в 1,5 млн. р. и оформлении налогового вычета, заявитель может рассчитывать на возврат в 195 тыс. р. (13% от 1,5 млн. р.). Но возможно следующее приобретение жилья по цене в 2000000р. На законном основании с этой сделки можно вернуть еще 65 тыс. р. (13% от 500 тыс.), так как суммарное ограничение составляет 2000000р.

 

 

Пакет документов

 

Возврат налога проводится на основании заявки, составленной по установленному образцу, и предоставления полного пакета документов в налоговые органы по месту жительства:

 

• Паспорт (ксерокопия).
• Документ, подтверждающий приобретение жилья + ксерокопия.
• Документы, определяющие права собственности: свидетельство о регистрации прав собственности или акт передачи жилья собственнику (при условии приобретения объекта в строящемся помещении по договору долевого участия).
• Справка банка, подтверждающая уплату по ипотеке процентов. Документальное подтверждение оплаты приобретенного жилья (чеками, выписками о безналичных перечислениях, платежках).
• ИНН.
• Подтверждение доходов (справка по ф. 2-НДФЛ, трудовая книга).
• Декларация о доходах за прошлый год по ф. 3 НДФЛ.
• Заполненная заявка на возврат налоговых вычетов.

 

Налоговая инспекция может также потребовать заполнение заявки о распределении выплат между супругами, если брак официально зарегистрирован.

 

Когда подавать заявку?

 

Сбор и подачу документации для возврата имущественных отчислений при покупке жилья, может осуществляться с момента, когда будет произведен полный расчет на условиях сделки купли-продажи и получены права владения ипотечной недвижимостью:

 

• Свидетельство о регистрации прав собственности – при осуществлении сделки на основе договора купли-продажи.
• Акт о передачи недвижимости в собственность – при долевом участии в строительстве дома.

 

Обязательно предоставление платежной документации, подтверждающей расходы на покупку недвижимости. Специалисты рекомендуют подавать документы в начале каждого календарного года. Оптимальным решением станет обращение в налоговые органы со 2-й половины января.

 

При покупке жилья несколько лет назад, возможно получение налогового вычета на основе декларации о доходах за 3 отчетных периода. Так, например, трудоустроенное лицо приобрело жилье в 2016 году и не воспользовалось правом на возврат средств. Через 5 лет, В 2021 году, покупатель может подать соответствующее заявление в налоговые органы. Но отчислениям подлежат суммы, оплаченные работодателем в рамках подоходного налога за 3 года, предшествующие моменту обращения за вычетами. В приведенном примере речь идет о периоде с 2018-го по 2020 год. Если за этот период суммарные отчисления в налоговые органы оказались меньше причитающейся суммы возврата, оставшиеся средства можно получить в последующие периоды.

 

 

Процедура получения выплат

 

 Самым оптимальным вариантом выступает самостоятельное обращение в налоговые службы. Более дорогостоящим вариантом станет обращение в специальную службу. Для получения налоговых имущественных вычетов в 2017 году требуется заполнение новой декларации по форме 3-НДФЛ и приложение ее к собранной документации. Вместе с ксерокопиями пакет документов передают дежурному сотруднику налоговых органов и на протяжении определенного срока их проверяют на предмет правильного заполнения. Через 2-4 месяца последует денежное перечисление.

 

Получение вычета с работодателя

 

Для возврата налога на доход с работодателя, следует обратиться в налоговые органы и подтвердить права на налоговые отчисления (достаточно одного визита в госслужбу). Для этого следует заняться подготовкой ксерокопии всей документации, рассмотренной выше и отправить заявку «о подтверждении прав налогоплательщика на оформление имущественного налогового вычета».

 

После получения письма (обычно приходится ждать по 30 дней) из налоговых органов, подтверждающего права на вычет, следует обратиться к работодателю и предоставить ему эту информацию. От месяца, когда предоставлено подобное уведомление, бухгалтерия начнет зачислять заработную плату без вычетов подоходного налога.

 

Возврат налога по военной ипотеке

 

Особого внимания заслуживает налоговый вычет при госпрограмме «Военная ипотека», позволяющей семьям военнослужащих покупать жилье на специальных условиях. Военные имеют право на возврат денег в случае частичной оплаты недвижимости в рамках программы «Военная ипотека», а оставшаяся часть будет собственных средств. В 2017-м общая сумма для вычетов лимитирована 2000000 р.

 

Пример:

 

Военнослужащий купил квартиру за 5500 000 р., из них 2500 000 оплатило государство, а 3 000 000 р. — собственник. Предельная сумма возврата составляет 260 тыс. р. (2000 000. р.*13%).

 

 

Покупка жилья супругами

 

Общая совместная собственность

 

При покупке недвижимости в общую долевую собственность, доли супругов указаны в свидетельстве о регистрации прав собственности. До 1.01.14 вычет производился, исходя из доли в собственности. Новое законодательство позволяет распределять размер вычета, исходя от отдельной величины расходов супругов, подтвержденной документально.

 

Пример:

 

Каждый супруг производил отчисления за свою долю самостоятельно, и может претендовать на получение вычета, согласно понесенным расходам. Так, если они разделили собственность и обязательства по уплате кредита по 50%, а сумма по ипотеке составила 3 млн. р., тогда супруги получают вычет в соответствии с расходами, по 1.5 млн. р. (каждый по 195 000 р.).

 

При погашении долговых обязательств одним из супругов (или указании общей суммы на обоих супругов), размер расходов они могут разделить самостоятельно. От них требуется письменная заявка о распределении вычета, предоставленная в налоговые органы вместе с другой документацией.

 

Выплаты по процентам

 

Вне зависимости, кто оплачивал кредит, супруги имеют право разделить выплаты по процентам сообща, в любых пропорциях. По данным госслужбы, супруги имеют право ежегодно менять пропорции, где распределены вычеты по кредитным обязательствам.

 

Общая долевая собственность

 

До 01.01.14

 

В общей долевой собственности доля совладельцев четко определена (к примеру, ½ или ¼ часть недвижимости). Налоговые вычеты распределяются, исходя из размера доли собственников, к примеру, супругов. Передача доли вычета одним владельцем другому невозможна.

 

После 01.01.14

 

Супруги могут воспользоваться правом договоренности. По умолчанию вычеты распределяются по 50%, но возможно изменение пропорций до 100% и 0%, с учетом основных положений:

 

• Ограничения по сумме для каждого супруга - 2 000000р. (к возврату 260 000р.).
• Подача заявки на распределение осуществляется 1 раз без возможности дальнейшего соотношения получения вычета.
• При оформлении недвижимости ценой от 4 000000р., заявка на вычет необязательна, так как он по умолчанию распределяется по 50%.

 

Выплаты по процентам

 

До 1.01.14 года вычет по процентным ставкам распределялся в пропорциях, аналогичных основному вычету. Но с 1.01.14 вычет по процентам распределяется отдельно. Супруги устанавливают размер по договоренности, и каждый год на основании заявки могут менять пропорции.

 

 

Единоличное оформление ипотеки на одного из супругов

 

Недвижимость, приобретаемая супругами в браке, считается общей собственностью супругов. Если жилье оформлено на одного из супругов, то в силу вступают следующие нормы:

 

• Возможно полное получение вычета одним супругом, на кого оформлены документы. Подача заявки не требуется.
• При разделении суммы налога между супругами требуется подтверждение договоренности с помощью заявки.

 

Заметка: при получении супругом-собственником вычет (к примеру, супруги не знали про возможность перераспределения), можно обратиться в налоговую службу и оформить часть вычета на другого супруга. Например, жилье приобретено за 4 000000р., и муж уже начал получать отчисления на 2000000р. Оставшуюся сумму можно оформить на жену.

 

Общая собственность с детьми

 

Родителям предоставляется право получения вычета по долям детей. Супругам нужно самостоятельно определиться, кто из них и в каком соотношении будет повышать свой вычет за счет доли наследника в имуществе.

 

Пример:

 

Супруги и их несовершеннолетние дети купили в 2015 году жилье стоимостью в 4 млн.р. и распределили по 1/4 доли на каждого. Собственники 1/4 доли могут претендовать на вычет по 1 млн. р. По мнению супругов, каждый из них получит долю на одного из наследников. Тогда распределение средств будет производиться по следующей схеме:

 

Муж – 2 миллиона рублей (за свою долю и 1-го ребенка).

Жена – 2 миллиона рублей (за свою долю и 2-го ребенка).

 

Условия для пенсионеров

 

Пенсионные отчисления не подлежат налогообложению, соответственно не трудоустроенные пенсионеры не имеют права возврата денег при покупке ипотеки в кредит. Но согласно изменениям в ст. 220 НК, с 01.01.2012 г. это право у неработающих граждан пенсионного возраста появляется при переносе налоговых выплат за прошедшие периоды. С 2014 года это право распространяется на всех пенсионеров.

 

Для возврата налога на доход, пенсионеры, приобретающие недвижимость, должны иметь остаток налоговых вычетов. Важно, чтобы начало их получения приходилось на время до выхода на пенсию. Длительность процедуры — 3 года. Этим правом обладают пенсионеры, уплачивающие налоги на протяжении 3 лет, то есть пенсионеры, оформившие ипотеку в год выхода на пенсию или годом ранее.

 

Год покупки считается годом появления остатка по вычетам. Отсчет 3-летнего периода производится с года образования остатка вычета. Перенос остатка возможен при подаче заявки в году, последующем за возникновением остатка. Через год период переноса сократится на один год, еще через год — на 2 и т. д. Через 3 года остаток будет аннулирован.

 

 

Пример:

 

При оформлении ипотеки в 2014 г., который считается годом возникновения остатка, в налоговые органы следует обратиться в 2015 г. Не использованный ранее остаток рассчитывается на 3 года до осуществления сделки, это 2011, 2012 и 2013-й. Обращаясь в налоговую службу в 2016 г., перенос распространяется на 2012 г. и 2013 г. В 2017 г. получение остатка будет возможно за 2013 г. В 2018-м он подлежит аннулированию. Важно понимать, что остаток вычета для трудоустроенных пенсионеров не начисляется, если ипотека оформлена до 2010 г.